IRNR und Modelo 210: Steuer für Nichtresidenten
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Kurz gesagt
IRNR ist die spanische Einkommensteuer für Nichtresidenten: Menschen, die eine Immobilie in Spanien besitzen, aber woanders wohnen. Die Modelo 210 ist das Formular, mit dem Sie diese Steuer erklären und bezahlen. Wenn Sie eine Immobilie in Spanien besitzen, reichen Sie jedes Jahr eine Erklärung ein, ob vermietet oder nicht.
Was ist IRNR und was ist die Modelo 210?
IRNR ist die Steuer. Die Abkürzung steht für Impuesto sobre la Renta de No Residentes: die Einkommensteuer für Nichtresidenten.
Die Modelo 210 ist das Formular. Damit erklären Sie diese Steuer und zahlen sie an das spanische Finanzamt (die Agencia Tributaria).
Spanien darf Einkünfte aus einer Immobilie in Spanien besteuern, auch wenn Sie in Ihrem Wohnland ebenfalls Steuern zahlen. Doppelbesteuerungsabkommen ändern daran nichts. Die Doppelbesteuerung wird in Ihrem Wohnland ausgeglichen.
Wer muss eine Modelo 210 einreichen?
Sie müssen eine Erklärung einreichen, wenn Sie eine Immobilie in Spanien besitzen und steuerlich woanders wohnen. Ihre Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle.
- Sie vermieten: Sie zahlen Steuer auf die Mieteinnahmen.
- Sie nutzen die Immobilie selbst: Sie zahlen Steuer auf ein unterstelltes Einkommen (renta imputada).
- Sie steht leer: Sie reichen trotzdem ein. Es reicht, dass sie Ihnen gehört.
- Sie besitzen sie mit Ihrem Partner: Jeder von Ihnen reicht für den eigenen Anteil ein. Ein Paar mit je 50 % reicht zwei Erklärungen ein.
- Sie besitzen zwei Immobilien: Für jede Immobilie gibt es eine eigene Erklärung.
Wie hoch ist der Steuersatz der IRNR?
Der Satz hängt davon ab, wo Sie wohnen. Ihr Wohnort entscheidet auch, ob Sie Kosten von den Mieteinnahmen abziehen dürfen.
| Wo Sie wohnen | Steuersatz | Vermietungskosten absetzbar? |
|---|---|---|
| EU oder EWR | 19 % | Ja |
| Überall sonst, seit dem 1. Januar 2021 auch im Vereinigten Königreich | 24 % | Nein, Steuer auf die Bruttomiete |
Was ist der Unterschied zwischen Vermietung und Eigennutzung?
Spanien besteuert beides unterschiedlich. Bei vielen Immobilien kommt beides im selben Jahr vor.
| Vermietung | Eigennutzung | |
|---|---|---|
| Was besteuert wird | Die Miete, die Sie erhalten haben | Ein fester Anteil des Katasterwerts |
| Kosten | EU oder EWR: absetzbar, auch die Abschreibung. Anderswo: keine | Nie absetzbar |
| Steuersatz | 19 % oder 24 % | 19 % oder 24 % |
| Frist ab dem Steuerjahr 2026 | 1. bis 20. April des Folgejahres | 1. April bis 31. Dezember des Folgejahres |
Wie wird die Steuer bei Eigennutzung berechnet? Ein Beispiel
Angenommen, der Katasterwert Ihrer Immobilie (valor catastral) beträgt 120.000 €. Ihre Gemeinde hat diesen Wert vor Kurzem überarbeitet. Die Immobilie gehört Ihnen allein, und Sie haben sie nicht vermietet.
- Unterstelltes Einkommen: 1,1 % von 120.000 € = 1.320 €.
- Steuer zu 19 %, weil Sie in der EU wohnen: 1.320 € × 19 % = 250,80 €.
- Das gilt für ein volles Jahr bei 100 % Eigentum. Gehört Ihnen je die Hälfte? Dann reicht jeder eine Erklärung über 125,40 € ein.
- Sie wohnen außerhalb der EU oder des EWR? Dann beträgt der Satz 24 %: 316,80 €.
- Wurde der Wert nicht vor Kurzem überarbeitet, gelten 2 % statt 1,1 %. Für die letzten Steuerjahre heißt vor Kurzem: eine Überarbeitung, die 2012 oder später wirksam wurde.
Welche Begriffe begegnen Ihnen?
Ein kurzes Glossar der Wörter, die Sie am häufigsten sehen.
- NIE: Ihre spanische Steuer-Identifikationsnummer. Sie brauchen sie für die Erklärung.
- IBI: die spanische Grundsteuer, die Sie an Ihre Gemeinde zahlen. Sie wird getrennt erhoben und nicht mit der Modelo 210 bezahlt.
- Valor catastral: der amtliche Wert Ihrer Immobilie im Kataster. Ihr IBI-Bescheid zeigt ihn.
- Gestor: ein spanischer Steuerberater. Bei ModeloTax laden Sie Ihre Unterlagen hoch und wir helfen beim Vorbereiten der Erklärung. Ein Gestor prüft sie, bevor sie an das spanische Finanzamt geht.
Fragen dazu
- Muss ich eine Erklärung abgeben, wenn ich meine Immobilie in Spanien nie vermiete?
- Ja. Auch die Eigennutzung wird besteuert, und zwar auf ein unterstelltes Einkommen. Eine leer stehende Immobilie zählt als Eigennutzung.
- Wird die IBI mit der Modelo 210 bezahlt?
- Nein. Die IBI ist eine eigene Steuer, die Ihre Gemeinde einzieht. Wenn Sie vermieten, kann die IBI in Ihrer Erklärung absetzbar sein.
- Zahle ich doppelt Steuern, in Spanien und in meinem Wohnland?
- Spanien besteuert die Einkünfte aus der Immobilie zuerst. Ihr Wohnland wendet dann seine eigenen Regeln an, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
- Können mein Partner und ich eine gemeinsame Modelo 210 einreichen?
- Nein. Jeder Eigentümer reicht für seinen eigenen Anteil ein. Für diese Steuer gibt es in Spanien keine gemeinsame Erklärung.