IRNR en Modelo 210: belasting niet-residenten

Wat is IRNR en wat is Modelo 210?

IRNR is de belasting. Het staat voor Impuesto sobre la Renta de No Residentes: inkomstenbelasting voor niet-residenten.

Modelo 210 is het formulier. Daarmee geef je die belasting aan en betaal je hem aan de Spaanse belastingdienst (de Agencia Tributaria).

Spanje mag inkomen uit een Spaanse woning belasten, ook als je in je woonland al belasting betaalt. Het belastingverdrag verandert daar niets aan. Dubbele belasting wordt in je woonland verrekend.

Wie moet een Modelo 210 indienen?

Je doet aangifte als je een woning in Spanje hebt en fiscaal ergens anders woont. Je nationaliteit maakt niet uit.

• Je verhuurt de woning: je betaalt belasting over de huur.
• Je gebruikt de woning zelf: je betaalt belasting over eigen gebruik.
• De woning staat leeg: ook dan doe je aangifte. Eigenaar zijn is genoeg.
• Je hebt de woning samen met je partner: ieder doet aangifte over het eigen deel. Bij 50/50 zijn het twee aangiften.
• Je hebt twee woningen: elke woning heeft een eigen aangifte.

Hoe hoog is het tarief van de IRNR?

Het tarief hangt af van waar je woont. Je woonland bepaalt ook of je kosten van de huur mag aftrekken.

Wat is het verschil tussen verhuur en eigen gebruik?

Spanje belast die twee op een andere manier. Bij veel woningen komen ze in één jaar allebei voor.

Hoe wordt de belasting bij eigen gebruik berekend? Een voorbeeld

Stel: de waarde op je IBI-aanslag (valor catastral) is € 120.000. Je gemeente heeft die waarde onlangs herzien. De woning is helemaal van jou en je hebt hem niet verhuurd.

• Fictief inkomen: 1,1% van € 120.000 = € 1.320.
• Belasting tegen 19%, want je woont in de EU: € 1.320 × 19% = € 250,80.
• Dat geldt voor een heel jaar en 100% eigendom. Ieder de helft? Dan doet ieder aangifte over € 125,40.
• Woon je buiten de EU of EER? Dan is het tarief 24%: € 316,80.
• Is de waarde niet onlangs herzien, dan wordt het 2% in plaats van 1,1%. Voor recente belastingjaren betekent onlangs: een herziening die in 2012 of later inging.

Welke begrippen kom je tegen?

Een korte woordenlijst met de termen die je het vaakst ziet.

• NIE: je Spaanse fiscale nummer. Zonder NIE kun je geen aangifte doen.
• IBI: de gemeentelijke onroerendezaakbelasting in Spanje. Dat is een aparte aanslag en hoort niet bij de Modelo 210.
• Valor catastral: de officiële waarde van je woning bij het kadaster. Je vindt hem op je IBI-aanslag.
• Gestor: een Spaanse belastingadviseur. Bij ModeloTax upload je je documenten, wij helpen je jouw aangifte voor te bereiden en een gestor controleert hem voordat die naar de Spaanse belastingdienst gaat.