Modelo 210: Fristen für die Steuererklärung
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Kurz gesagt
Für das Steuerjahr 2025 muss die Erklärung zur Eigennutzung bis zum 31. Dezember 2026 eingereicht sein. Ab dem Steuerjahr 2026 gilt: Vermietung mit zu zahlender Steuer vom 1. bis 20. April des Folgejahres, Eigennutzung vom 1. April bis 31. Dezember. Wer per Lastschrift zahlt, muss ein paar Tage früher einreichen.
Wann ist die Modelo 210 fällig?
Die Frist hängt vom Steuerjahr und von der Art der Einkünfte ab.
Es zählt das Steuerjahr, nicht der Tag der Abgabe. Für eine Erklärung für 2024, die 2027 eingereicht wird, gelten die Termine für 2024. Steuerjahre nach 2026 folgen dem Muster von 2026, jeweils ein Jahr später.
| Steuerjahr | Art | Abgabezeitraum | Mit Lastschrift bis |
|---|---|---|---|
| 2025 | Eigennutzung | 1. Januar bis 31. Dezember 2026 | 23. Dezember 2026 |
| 2025 | Vermietung | 1. bis 20. Januar 2026 | 15. Januar 2026 |
| 2026 | Eigennutzung | 1. April bis 31. Dezember 2027 | 23. Dezember 2027 |
| 2026 | Vermietung mit zu zahlender Steuer | 1. bis 20. April 2027 | 15. April 2027 |
Was hat sich mit der Orden HAC/623/2026 geändert?
Die Verordnung wurde am 23. Juni 2026 im spanischen Amtsblatt (BOE) veröffentlicht. Sie verschiebt die Abgabezeiträume ab dem Steuerjahr 2026.
- Vermietung: Die jährliche Erklärung verschiebt sich vom Januar auf die ersten 20 Tage im April.
- Eigennutzung: Der Zeitraum beginnt jetzt am 1. April statt am 1. Januar. Er endet weiterhin am 31. Dezember.
- Eigennutzung im Steuerjahr 2025 ändert sich nicht: 1. Januar bis 31. Dezember 2026.
- Ab dem 1. Januar 2027 fragt das Formular außerdem nach einer Aufstellung der Vermietungskosten, der Zahl der Tage und Ihrem Eigentumsanteil.
Warum ändert die Lastschrift das Datum?
Die meisten Eigentümer lassen das spanische Finanzamt die Steuer per Lastschrift einziehen (domiciliación). Dann müssen Sie ein paar Tage früher einreichen.
- Vermietung: bis 15. April statt 20. April.
- Eigennutzung: bis 23. Dezember statt 31. Dezember.
- Für die meisten Eigentümer ist das Lastschriftdatum die eigentliche Frist.
Was gilt, wenn ich nur einen Teil des Jahres vermietet habe?
Vermietete und selbst genutzte Tage werden unterschiedlich besteuert. Jede Art hat ihre eigene Frist. Die Vermietung kommt zuerst, im April.
Beispiel: Sie haben die Immobilie im Sommer 2026 vermietet und den Rest des Jahres selbst genutzt. Der vermietete Teil ist vom 1. bis 20. April 2027 fällig. Für den selbst genutzten Teil haben Sie bis zum 31. Dezember 2027 Zeit.
Erklärungen zur Vermietung ohne zu zahlende Steuer oder mit Erstattung haben eigene Zeiträume.
In ModeloTax sehen Sie für jede Ihrer Erklärungen das Datum, das gilt. Ihr Gestor prüft es.
Was passiert, wenn ich die Frist für die Modelo 210 verpasse?
Sie können trotzdem einreichen. Das spanische Finanzamt erhebt dann einen Zuschlag (recargo), der mit der Verspätung wächst.
- Bis zu 12 Monate zu spät: 1 % plus 1 % für jeden vollen Monat Verspätung.
- Mehr als 12 Monate zu spät: 15 % plus Verzugszinsen.
- Meldet sich das spanische Finanzamt zuerst bei Ihnen, droht stattdessen eine Strafe (sanción). Die ist meist viel höher.
- Unser Ratgeber zu vergessenen Jahren erklärt, wie Sie diese nachholen.
Fragen dazu
- Ist die Frist für das Steuerjahr 2025 noch der 31. Dezember 2026?
- Ja, für die Eigennutzung. Wenn Sie per Lastschrift zahlen, reichen Sie bis zum 23. Dezember 2026 ein.
- Kann ich für das Steuerjahr 2026 vor dem 1. April 2027 einreichen?
- Nein. Ab dem Steuerjahr 2026 beginnt der Zeitraum am 1. April des Folgejahres, für Vermietung und Eigennutzung gleichermaßen.
- Ich besitze zwei Immobilien. Gelten dieselben Termine?
- Ja. Jede Immobilie hat ihre eigene Erklärung, aber es gelten dieselben Termine. Entscheidend ist, ob es um Vermietung oder Eigennutzung geht.
- Gelten die neuen Termine für alte Jahre, die ich nachreiche?
- Nein. Jedes Steuerjahr behält seine eigene Frist. Die Verspätung wird ab dieser Frist gezählt.
- Die Immobilie gehört meinem Partner und mir gemeinsam. Haben wir dieselbe Frist?
- Ja. Jeder von Ihnen reicht seine eigene Modelo 210 ein, aber für Sie beide gelten dieselben Termine.