Modelo 210 vergessen? So holen Sie Jahre nach
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Kurz gesagt
Reichen Sie die vergessenen Jahre selbst ein, bevor das spanische Finanzamt sie findet. Eine verspätete, aber freiwillige Abgabe kostet einen Zuschlag: 1 % plus 1 % für jeden vollen Monat Verspätung. Nach 12 Monaten sind es 15 % plus Zinsen. Meldet sich das spanische Finanzamt zuerst, droht eine Strafe von meist 50 % oder mehr.
Wie weit kann das spanische Finanzamt zurückgehen?
Vier Jahre. Die vier Jahre beginnen, wenn der Abgabezeitraum endet, nicht wenn das Steuerjahr endet.
Bei Eigennutzung endet der Zeitraum am Ende des Folgejahres. Ein Steuerjahr bleibt also etwa fünf Jahre nach seinem Ende offen.
Beispiel: Die Eigennutzung für das Steuerjahr 2021 musste bis zum 31. Dezember 2022 erklärt werden. Ab dann laufen die vier Jahre. 2021 bleibt also bis etwa Ende 2026 offen.
Ältere Jahre sind normalerweise verjährt (prescripción).
Was kostet eine verspätete Modelo 210?
Wenn Sie einreichen, bevor sich das spanische Finanzamt bei Ihnen meldet, zahlen Sie einen Zuschlag (recargo). Eine Strafe gibt es nicht.
Der Zuschlag sinkt um 25 %, wenn Sie die Steuer bei der Abgabe zahlen und den Zuschlag nach Erhalt des Bescheids fristgerecht begleichen.
Beispiel: 250,80 € Steuer, 30 Monate zu spät eingereicht. Der Zuschlag beträgt 15 %, also 37,62 €, plus Zinsen für die Monate nach dem ersten Jahr.
| Wann Sie einreichen | Was Sie zusätzlich zahlen | Zinsen |
|---|---|---|
| Bis zu 12 Monate zu spät | 1 % plus 1 % für jeden vollen Monat Verspätung | Keine |
| Mehr als 12 Monate zu spät | 15 % Zuschlag | Ja, ab dem 13. Monat |
| Zu spät, ohne zu zahlende Steuer | Eine feste Strafe von 100 € | Keine |
Was passiert, wenn das spanische Finanzamt es zuerst bemerkt?
Dann ist es nicht mehr freiwillig. Sie zahlen die Steuer, Zinsen und eine Strafe (sanción).
- Die Strafe beginnt meist bei 50 % der nicht gezahlten Steuer.
- In schweren Fällen kann sie höher sein.
- Sobald ein förmliches Schreiben (requerimiento) eintrifft, gilt der niedrigere Zuschlag nicht mehr.
- Wer zuerst selbst einreicht, vermeidet die Strafe.
Wie holen Sie vergessene Jahre in Ruhe nach?
Ein Jahr nach dem anderen. Jedes Jahr ist eine eigene Erklärung mit eigenen Regeln und Steuersätzen.
- Listen Sie die vergessenen Jahre auf, pro Immobilie und pro Eigentümer.
- Beginnen Sie mit dem ältesten offenen Jahr. Spätere Jahre können von früheren abhängen, etwa bei vorgetragenen Vermietungskosten.
- Sammeln Sie die Unterlagen für jedes Jahr: den IBI-Bescheid dieses Jahres, Mietabrechnungen und Rechnungen.
- Reichen Sie jede Erklärung ein und zahlen Sie die Steuer bei der Abgabe vollständig.
- Mit ModeloTax fügen Sie frühere Jahre hinzu und laden die Unterlagen pro Jahr hoch. Wir helfen Ihnen, jede Erklärung vorzubereiten, und ein Gestor prüft sie.
Ich habe eingereicht, aber einen Fehler gemacht. Was nun?
Das lässt sich für jedes offene Jahr korrigieren.
- Sie haben zu wenig gezahlt: Sie reichen eine ergänzende Erklärung ein (complementaria). Die ursprüngliche bleibt bestehen.
- Sie haben zu viel gezahlt: Sie beantragen eine Berichtigung (rectificación). Das spanische Finanzamt entscheidet darüber.
- Eine Berichtigung kann die Folgejahre betreffen, etwa wenn Kosten vorgetragen wurden.
Fragen dazu
- Bekomme ich eine Strafe für eine vergessene Modelo 210?
- Nicht, wenn Sie einreichen, bevor sich das spanische Finanzamt bei Ihnen meldet. Sie zahlen dann einen Zuschlag, der niedriger ist als eine Strafe.
- Soll ich abwarten, ob Spanien es bemerkt?
- Nein. Der Zuschlag wächst mit der Zeit, und Sie riskieren eine Strafe. Selbst einzureichen ist fast immer günstiger.
- Brauche ich die Unterlagen aus diesen Jahren?
- Ja, für jedes Jahr. Bei Eigennutzung zählt vor allem der Katasterwert des jeweiligen Jahres. Der IBI-Bescheid dieses Jahres zeigt ihn.
- Gelten für alte Jahre die neuen Fristen?
- Nein. Jedes Jahr behält seine eigene Frist. Der Zuschlag wird ab dieser Frist berechnet.
- Gelten für ein altes Jahr die Steuersätze dieses Jahres?
- Ja. Jedes Jahr hat seine eigenen Regeln, Steuersätze und seinen eigenen Katasterwert, auch wenn Sie es Jahre später einreichen.