Verhuur of eigen gebruik: zo belast Spanje

Hoe wordt eigen gebruik belast?

Spanje gaat ervan uit dat een woning die je kunt gebruiken je elk jaar iets oplevert. Over dat bedrag op papier betaal je belasting. In belastingtermen heet dat fictief inkomen (renta imputada).

• 1,1% van de waarde op je IBI-aanslag als die onlangs is herzien. Voor recente belastingjaren betekent dat: in 2012 of later.
• 2% als dat niet zo is.
• Maal je eigendomsdeel en de dagen dat de woning van jou was en niet verhuurd.
• Je mag geen kosten aftrekken. Geen IBI, geen VvE-bijdrage, geen rente.
• Het tarief is 19% als je in de EU of EER woont en 24% elders.

Hoe worden huurinkomsten in Spanje belast?

De huur wordt belast over wat je echt ontving, inclusief alle vergoedingen die de huurder of gast betaalde.

Of je kosten mag aftrekken, hangt af van waar je woont.

Een Spaanse rechter oordeelde in juli 2025 dat eigenaren buiten de EU misschien ook kosten mogen aftrekken. De Spaanse belastingdienst past dat nog niet toe. Voorlopig geldt 24% over de bruto huur.

Welke kosten mag je aftrekken van de huur?

Woon je in de EU of EER, dan verlagen deze kosten je belasting:

• Hypotheekrente.
• Onderhoud en reparaties, zoals schilderwerk of een kapotte cv-ketel vervangen.
• IBI, VvE-bijdrage en opstalverzekering.
• Gas, water en licht, beheer- en makelaarskosten en juridische kosten.
• Afschrijving op het gebouw: 3% per jaar van de waarde. De grond telt niet mee.
• Meubels en apparatuur: 10% per jaar.

Zijn er grenzen aan de aftrek bij verhuur?

Ja, een paar. Ze spelen vooral in jaren met hoge kosten.

• Een verbetering, zoals een badkamer uitbreiden, trek je niet in één keer af. Die verhoogt de waarde waarover je afschrijft.
• Rente en reparaties samen mogen niet hoger zijn dan de huur van dat jaar. Wat overblijft, schuift door naar de volgende vier jaar.
• Een verlies wordt niet uitbetaald. De belasting wordt dan nul.

Wat gebeurt er in een jaar met verhuur en eigen gebruik?

Elke dag telt één keer. Een dag is verhuurd of voor eigen gebruik.

Voorbeeld: de woning was heel 2025 van jou en je verhuurde 120 dagen. Dan zijn 120 dagen verhuur en 245 dagen eigen gebruik.

• Verhuurde dagen worden belast als huurinkomsten.
• De andere dagen dat de woning van jou was, vallen onder eigen gebruik.
• Kosten die bij het bezit horen, zoals IBI, verzekering en rente, tellen alleen voor de verhuurde dagen.
• Kosten die er alleen zijn omdat je verhuurt, zoals makelaarskosten, tellen volledig.

Doe je aangifte per woning of per eigenaar?

Per eigenaar, per woning, per jaar. Een stel dat 50/50 eigenaar is, doet twee aangiften, elk met de helft van de huur en de helft van de kosten.

Verhuur geef je één keer per jaar aan, ook met meerdere huurders of boekingsplatforms.

ModeloTax zoekt elke aftrekpost die voor jou geldt. Jij uploadt je facturen, wij helpen je jouw aangifte voor te bereiden en een gestor controleert die.